Тема: Финансовое планирование на предприятии.

Тема: Финансовое планирование на предприятии. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование – это планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов; финансовое планирование обеспечивает взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей развития предприятия с источниками финансирования. Финансовое планирование является составной частью стратегического, текущего и оперативного планирования. Цель финансового планирования – обеспечение воспроизводственного процессасоответствующими по объёму и структуре финансовыми ресурсами. При составлении финансового плана осуществляется: • планирование прибыли (доходов) и расходов предприятия; • расчет потребности в собственных оборотных средствах; • анализ и планирование денежных потоков; • расчет необходимых финансовых ресурсов (объёмов и структуры внутреннего и внешнего финансирования, резервов и объёмов дополнительного финансирования, потребности в кредитных ресурсах); • составление баланса доходов и расходов предприятия. Основой текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов. Цель составления финансового плана – увязка доходов с н необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении доходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств и источника его покрытия. НДС и акцизы в финансовом плане не отражаются, так как они взимаются до образования прибыли. Расчеты следует начинать с определения плановой суммы амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд, так как они являются частью себестоимости и предшествуют плановым расчётам прибыли. Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных фондов (по группам основных фондов). Финансовый менеджмент – это управление финансами предприятия, направленное на достижение стратегических и тактических целей функционирования данного предприятия на рынке. Управление финансами осуществляется с помощьюфинансового механизма, т.е. совокупность форм и методов организации, планирования и стимулирования процесса формирования и использования финансовых ресурсов. Финансовый механизм включает: • финансовые методы– планирование, прогнозирование, кредитование, страхование, инвестирование и т.п.; • финансовые рычаги – цену, процентные ставки, формы расчетов, виды кредитов и т.п.; • обеспечение – правовое (законы Российской Федерации, указы Президента, постановления Правительства и т.п.); нормативное (инструкции, нормативы и методические указания); информационное (любая информация о предприятии, рынке, посредниках и т.п.); кадровое, техническое и программное; • финансовые инструменты –краткосрочные и долгосрочные инвестиционные ценности, торговля которыми осуществляется на финансовых рынках (денежные средства, ценные бумаги, опционы, форвардные контракты, фьючерсы и т.д.). Оперативное финансовое планирование Оперативное финансовое планирование на предприятии включает: • составление платёжного календаря; • составление (расчёт) кассового плана; • расчёт потребности в краткосрочном кредите. Составление платёжного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчётов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет, внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платёжный календарь на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декада, пятидневка). Платёжные календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия ка в наличной, так и безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками. Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчёты и перечисления средств, вторым – доходная часть. Соотношение обеих частей календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство либо, что ещё лучше, превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. Кассовый план – это план оборота наличных денег через кассу предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контрольза их поступлением и использованием. Кассовый план составляется на квартал. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных банком по согласию с руководством предприятия. Кассовый план состоит из четырёх разделов: 1) источники поступления наличных денег; 2) расходы; 3) расчёт выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда; 4) календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке). Разработка кассового плана начинается с первого раздела, в котором отображаются поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме денег, получаемых в банке). Вторым этапом разработки является расчёт третьего раздела кассового плана. Планируемый фонд заработной платы и премии рассчитываются на основе городского плана на соответствующий квартал. Начисленные деньги на заработную плату выдаются за вычетом из начисленной суммы удержаний, налогов и перечислений. После расчёта выплат заработной платы заполняется второй раздел – расходы. Во втором разделе показываются расходы предприятия в виде наличных денег на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы, выплату пособий по социальному страхованию и т.п. В четвёртом разделе заполняется календарь выдач заработной платы рабочим и служащим, где указываются суммы выплат предприятию наличными деньгами в установленные сроки (конкретные числа каждого месяца). Эти суммы в соответствии с договором расчётно – кассового обслуживания банк выдаёт предприятию за установленную в договоре плату. Расчёт потребности в краткосрочном кредите проводится, если предприятие испытывает такую потребность. В этом случае в банк представляются необходимые документы и с ним заключается договор о кредитном обслуживании. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчёт размера кредита, а также той суммы, которую с учётом процентов необходимо вернуть банку. Основные финансовые документы фирмы Основными финансовыми документами фирмы являются: 1. Баланс (баланс активов и пассивов). 2. Сводный отчёт о прибылях и убытках (счёт прибылей и убытков). 3. Отчёт о фондах и их использовании. 4. Счёт финансирования. Финансовая отчётность является основой определения платежеспособности и прибыльности. Платежеспособность – это способность фирмы погасить долги при наступлении срока платежа. Информация о задолженности отражается в баланс. Баланс показывает финансовое положение фирмы на определенный, как правилопоследний, день месяца, квартала, года. Баланс состоит из двух частей: в левой указываются активы, в правой – пассивы. В активе показаны средства, которыми располагает фирма (производственные запасы, товары, основной капитал, дебиторская задолженность). В пассиве показаны источники средств, т.е. кредиторская задолженность фирмы и собственный (акционерный) капитал. В собственном (акционерном) капитале указывается сумма, подлежащая распределению между держателями акций в случае ликвидации фирмы на дату составления баланса. Обе части баланса всегда уравновешены, т.е. сбалансированы.